一、工作开展情况
（一）高度重视，周密部署。制定了《佛坪县财政局2024年度会计和评估监督检查工作计划》，成立了财政监督检查领导小组，明确了检查对象、内容、步骤及检查的时间安排和要求。认真落实公示制度，在县政府门户网站发布了关于开展2024年度财政监督检查工作的公示和举报联系电话等。
（二）规范检查，依法行政。本次检查坚持依法行政的原则，严肃财经纪律，加强了对检查流程合法性、合规性的控制。一是自4月份印发了《佛坪县财政局2024年度会计和评估监督检查工作计划》（佛财发〔2024〕14号），各个专项检查人员按照分工全身心地投入到会计和评估监督检查工作中去，积极督促被检查单位开展自查自纠工作。二是严格落实各项财政监督检查工作的内控责任主体，检查组长是监督检查工作内控第一责任人，组织检查组人员认真学习并贯彻汉中市财政局下发的会计和评估监督检查工作纪律，严格执行四项纪律和八个不准。每个检查组都设立了检查组内部监督岗，发放了检查组廉政反馈函，严格遵守各项检查纪律和廉政规定。三是认真检查，不走过场。自查自纠阶段结束后向被查单位下发了检查通知，要求各单位承诺提供的会计资料真实、可靠、完整。检查组通过查阅被查单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其它会计资料的方式进行了全面检查，形成了工作底稿。
（三）依法处理，督促整改。检查、审理、处理处罚等事项结束后，县财政局将对外公示会计和评估监督检查结果，力求做到检查结论事实清楚、定性准确、证据确凿、程序合法、尺度统一、处理处罚适当，有效提升了监督检查工作质量。同时，督促被检查单位按时限要求整改到位。
二、会计评估监督检查情况
（一）开展财经领域专项整治
1．开展增发国债资金专项检查。对县水利局、县自然资源局2023年下达的增发国债项目资金进行专项检查，从项目管理、资金使用规范性等方面重点开展检查。检查发现问题：部分项目施工进度缓慢、资金支付进度缓慢。对因管理原因造成项目推进缓慢的，督促项目单位积极查找原因，推进项目建设进度。
2．一般债券资金专项检查3个单位。对岳坝镇、石墩河镇、陈家坝镇一般债券资金进行了专项检查，认真梳理项目管理流程，对照一般债券资金管理办法，规范资金使用，同时围绕项目绩效，督促项目及时推进建成落地，发挥资金使用绩效。检查发现问题：一是个别项目施工进度缓慢。二是工程交工验收未出具监测报告，不符合《农村公路建设管理办法》（交通运输部令第4号）第42条《农村公路建设质量管理办法》（交安监发〔2018〕152号）规定。三是仅有项目综合文件，缺乏监理资料、施工资料，不符合《农村公路建设质量管理办法》第17条、《陕西省农村公路建设质量管理实施办法》第14条及《公路建设项目文件材料立卷归档管理办法》（交办发〔2010〕382号）规定。
3．违规出台财税优惠政策专项检查。对县经济合作中心开展违规出台财税优惠政策专项检查，规范优化了营商环境。
4．开展高标准农田建设资金检查。县农业农村局对涉及的高标准农田建设资金进行了检查，重点从项目进度，资金使用规范性等方面进行了检查，检查发现：高标准农田建设资金未形成支出。
5．开展保障性住房安居工程资金试点。对县保障房中心安居工程资金进行了检查，重点对相关政策的落实，资金的规范使用情况进行了检查，通过检查规范了资金使用，促进了项目实施进度。
（二）开展会计领域专项整治
1．事业单位会计质量检查18个单位：佛坪县幼儿园、袁家庄街道办幼儿园、佛坪县中学、佛坪县长角坝小学、佛坪县初级中学、佛坪县教育发展服务中心、佛坪县招生办、佛坪县全民健身服务中心、佛坪县十亩地小学、佛坪县城关小学、佛坪县青少年活动中心、佛坪县西岔河小学、佛坪县袁家庄小学、佛坪县大河坝小学、佛坪县陈家坝小学、佛坪县石墩河小学、佛坪县岳坝镇小学、佛坪县栗子坝小学。检查中发现的主要问题：一是会计基础工作相对薄弱，还需持续加强；二是《政府会计制度》在应用中还不够规范，还需常态化加强培训及业务指导。
2．国有企业会计信息质量检查单位1个。佛坪县投资集团。检查中发现的主要问题：会计基础薄弱；内控制度不健全，资产管理不规范。
3．会计代理公司检查单位2个。佛坪农商行公司、汉中志成财务咨询公司。检查发现：生产经营成本归集、销售等过程核算不完整，原材料、半成品、产成品等出入库核算不规范，应持续加强行业监管与业务指导和培训。
（三）开展重点民生资金专项检查
1．义务教育阶段营养餐检查单位2个。陈家坝中心小学、石墩河中心小学。检查中发现的主要问题：一是食堂卫生管理还需进一步加强，个别区域存在卫生死角。二是学生营养餐种类相对单一，需增加食物种类以丰富营养摄入。
2．开展农机具购置补贴、耕地地力保护补贴资金检查单位1个。县农业农村局。检查中发现的主要问题：兑付资金收集得还不够完整。
（四）聚焦重大领域开展财会监督检查
1．革命老区转移支付资金重点检查单位5个。袁家庄街道办、岳坝镇政府、大河坝镇政府、陈家坝镇政府、石墩河镇政府。检查中发现的主要问题：个别镇项目推进缓慢。
2．一事一议资金使用情况检查单位7个。长角坝镇政府、袁家庄街道办、西岔河镇政府、岳坝镇政府、大河坝镇政府、陈家坝镇政府、石墩河镇政府。检查中发现的主要问题：个别镇实施一事一议项目进展缓慢，资料收集不够完整。
3．国有资产管理检查单位4个。长角坝镇、袁家庄镇街道办、西岔河镇、大河坝镇。检查中发现的主要问题：一是资产管理不规范。存在无资产配置审批手续的购置资产问题；二是核算不规范。购置资产漏记资产账，通过费用核算，账实不符；三是在建工程达到交付使用状态未及时转入资产交付使用。
4．2024年度衔接资金使用情况检查单位7个。长角坝镇政府、袁家庄街道办、西岔河镇政府、岳坝镇政府、大河坝镇政府、陈家坝镇政府、石墩河镇政府。检查中发现的主要问题：部分项目资金支出缓慢、资金支出未达到均衡进度，资料收集不够完整。
5．一卡通管理情况检查单位4个。袁家庄街道办、西岔河镇政府、岳坝镇政府、陈家坝镇政府。检查中发现的主要问题：存在重复信息。
6．直达资金检查单位4个。长角坝镇政府、袁家庄街道办、西岔河镇政府、石墩河镇政府。检查中发现的主要问题：支出进度较缓慢，未达到均衡支出进度。
7．财政发展监测检查单位4个。长角坝镇政府、袁家庄街道办、西岔河镇政府、石墩河镇政府。检查中发现的主要问题：未达到均衡进度。
8．“三公经费”检查单位3个。长角坝镇政府、袁家庄街道办、西岔河镇政府。检查中暂未发现问题。
9．省级城镇化发展专项资金检查单位1个。西岔河镇政府。检查中发现的主要问题：未严格按《陕西省省级城镇化发展专项资金管理办法》规定范围使用专项资金。
10．2023年省级苏陕协作项目检查单位1个。石墩河镇人民政府检查中暂未发现问题。
11．陕南发展专项资金检查单位1个。佛坪县文化和旅游局。检查中发现的主要问题：个别项目实施缓慢，资金支出未达到均衡进度。
12．2023年中央财政重大传染病防控经费检查单位3个。佛坪县妇计中心、佛坪县疾控中心、佛坪县卫计执法大队。检查中发现的主要问题：个别单位未严格按照《陕西省财政厅等四部门关于修订基本公共卫生服务等五项补助资金管理实施细则的通知》（陕财办社〔2023〕42号）项目补助资金开支范围的规定，规范中央财政重大传染病防控经费的支出管理，确保专款专用。
14．开展内审单位7个。长角坝财政所、袁家庄财政所、西岔河财政所、岳坝财政所、大河坝财政所、陈家坝财政所、石墩河财政所。检查中发现的主要问题：一是会计基础方面还有待提升。二是原始凭证审核还不够认真。
三、对今后进一步做好会计和评估监督检查工作的意见和建议
一是理顺管理体制，明确职责分工，将日常监督与专项监督相结合，建立起覆盖所有政府性资金和财政运行全过程的监督体制。二是强化会计和评估监督检查相关业务的学习培训，建立自上而下规范完整的处理处罚监督检查体系。三是建立健全有效的激励机制，激发全体财政监督检查人员的工作积极性，提高工作质量和效率。
佛坪县财政局办公室 2024年9月30日印
